By: Karla Valdés
This week in the blog we are going to discuss an issue of concern for the SAT (Mexican Tax Administration Service) and many entrepreneurs, regarding the topic of vulnerable activities (this is a Mexican concept that describes financial activities that present a higher risk for financial crime such as money laundering). Who defines them? What are the obligations surrounding them? These are some of the topics that we will take a look at.
What kinds of activities fall into the “vulnerable” category?
The SAT has defined a series of activities that fall into this category:
- The purchase and sale of virtual assets that are carried out through digital electronic platforms used to facilitate or carry out the purchase and sale of said assets.
- The commercialization or habitual distribution of vehicles, new or used, whether for air, sea or land transport.
- Gambling games, contests and raffles carried out by decentralized organizations.
- Development of real estate, involving purchase or sale.
- The commercialization or intermediation of the purchase and sale of metals or precious stones, jewelry, watches, and works of art.
- Receiving donations from non-profit associations.
- The issuance or commercialization of prepaid credit cards or non-bank credit, also the commercialization of traveler’s checks by non-financial entities.
- Public accountants, lawyers, architects and others.
What should these companies do?
According to the Ministry of Finance, as of February 3, 2020, accountants must complete the registration and registration process as a Vulnerable Activity (Actividad Vulnerable) according to SAT law, through the Money Laundering Prevention portal. The SAT has indicated that those who do not register will be sanctioned.
Another obligation for those who carry out Vulnerable Activities, is to submit notices to the Ministry of Finance and Public Credit about the operations that their clients or users carry out for any amount greater than was is established in the Federal Law for the Prevention and Identification of Operations with Resources of Illicit Origin.
Similar to the requirement to identify activities, notice can be given for some activities simply by carrying them out, while for others there is a time limit to give a warning.
Here are some examples:
- If your clients make operations with virtual assets that exceed 57,000 pesos, a notice must be presented.
- If your company is dedicated to armoring cars, you must submit a notice to the SAT when your client’s transaction exceeds 431,000 pesos.
- If you sell real estate for an amount equal to or greater than 719,000 pesos, you must also present a notice.
- If you receive donations from non-profit organizations greater than 287,000 pesos, you must inform the SAT.
We hope this blog has been useful, at Miranda Compliance we can support and advise you on the management of vulnerable activities. We are always happy to help your company.
C O N T A C T
Miranda – Compliance
Karla Valdés Posada Partner karla.valdes@miranda-partners.com
| Ernesto Gómez Gallardo Partner ernesto.gomez@miranda-partners.com
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Por: Karla Valdés
Esta semana en el blog vamos a comentar un tema que le preocupa al SAT y a muchos empresarios, esta relacionado con las actividades vulnerables. ¿Quién las definió?, ¿cuáles son sus obligaciones?, éstos son algunos de los aspectos que veremos más adelante.
¿Qué tipo de actividades entran en esta categoría de “vulnerables”?
El SAT definió una serie de actividades que se consideran en este rubro, mismas que mencionamos a continuación:
- La compra-venta de activos virtuales que se realicen mediante plataformas electrónicas digitales que faciliten o realicen la compra y venta de dichos activos.
- La comercialización o distribución habitual de vehículos, nuevos o usados, ya sean aéreos, marítimos o terrestres.
- Juegos de apuestas, concursos y sorteos, que realicen organismos descentralizados.
- Desarrollo de bienes inmuebles en los que se involucren operaciones de compra o venta.
- La comercialización o intermediación en la compra-venta de metales o piedras preciosas, joyas, relojes y obras de arte.
- La recepción de donativos por parte de asociaciones sin fines de lucro.
- La emisión o comercialización de tarjetas de servicio pre-pagadas o de crédito no bancarias, junto con la comercialización de cheques de viajero por entidades no financieras.
- Contadores públicos, abogados, arquitectos y otros.
¿Qué deben hacer estas empresas?
De acuerdo con la Secretaría de Hacienda, a partir del 3 de febrero de 2020 los contadores deberán realizar el trámite de alta y registros como Actividad Vulnerable para efectos de la Ley ante el SAT, mediante el portal de Prevención de Lavado de Dinero. El SAT indico que quienes no se registren, serán sancionados.
Otra de las obligaciones de quienes realizan Actividades Vulnerables, es la presentación de avisos a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público sobre las operaciones que sus clientes o usuarios lleven a cabo por un monto superior al establecido en la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita.
De manera similar a la obligación de identificación, en algunas actividades el aviso se presenta por la simple realización de la actividad, mientras que en otros existe un umbral de aviso.
A continuación te presentamos algunos ejemplos:
- Si tus clientes hacen operaciones con activos virtuales que rebasen los 57 mil pesos, se deberá presentar el aviso.
- Si eres una empresa que se dedique al blindaje de autos, deberás presentar el aviso al SAT cuando la operación de tu cliente supere los 431 mil pesos.
- Si comercializas inmuebles por un monto igual o mayor a 719 mil pesos, también deberás presentar el aviso.
- Si recibes donativos por parte de organizaciones sin fines de lucro mayores a 287 mil pesos, deberás informar al SAT.
Esperamos que este blog haya sido de utilidad, en Miranda Compliance podemos apoyarte y asesorarte en la gestión de actividades vulnerables. Estaremos felices de ayudarte en tu compañía.
C O N T A C T O
Miranda – Compliance
Karla Valdés Posada Socia karla.valdes@miranda-partners.com
| Ernesto Gómez Gallardo Socio ernesto.gomez@miranda-partners.com
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